ПРОФБЛОГ не только для бухгалтера


Разные полезности о бухучете и налогах

🔍

 Перечень самых частых налоговых правонарушений

Налоговики подготовили перечень самых частых нарушений, которые допускают налогоплательщики. Думаю, будет полезно посмотреть, где же наиболее часто ошибаются наши коллеги как бухгалтеры, так и предприниматели.

Перечень получился весьма и весьма большим. Поэтому, я остановлюсь только на самых основных налогах. Итак, поехали.

Налог на прибыль

Ожидаемо, ошибаются налогоплательщики в не полном отражении в отчетах сумм доходов и избыточном отражении сумм расходов. Есть и неправомерное отражение в расходах некоторых затрат. Например, стоимости материальных запасов, которые были получены безвозмездно, или процентов по кредитам в полнром размере. Есть и более экзотические статьи затрат, какие налогоплательщики включили в расчет налога — стоимость продуктов питания, приобретенных для работников, при отсутствующем коллективном договоре.

Налог на добавленную стоимость

Здесь перечень ошибок немного коррелирует с налогом на прибыль: все то же занижение суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг) и включение в расчет сумм безвозмездно полученного имущества. Не обошлось и без истинно «НДС-ных» ошибок. Например, неправомерное применение льгот по операциям, которые не входят в перечнь льготных, занижение налога по операциям с фирмами-однодневками, включение в расчет операций, по которым отсутствуют счета-фактуры.

Появились в списке и последствия «налога на Google» — когда предприниматель не уплачивает НДС по операциям с зарубежными контрагентами, не стоящих на учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость.

Есть и ошибка, связанная с получением аванса за будущие поставки товаров или услуги, которые будут оказаны позднее, за рамками календарного квартала — предприниматели не выставлябт счет-фактуру на аванс и, как следствие, в текущем периоде не доплачивают налог.

Налог на доходы физических лиц

Здесь на первом месте идет не верный расчет налога с сумм материальной выгоды физических лиц. Также предприниматели ошибаются в вопросах предоставления вычетов по налогу без подтверждающих документов, несвоевременное удержание и перечисление налога, опоздание с предоставлением отчета по форме 6-НДФЛ.

Упрощенная система налогообложения

Лидирует здесь неправомерное применение упрощенки в принципе. То есть, когда предприниматель не имеет право на применение УСН (не подходит по ограничениям по численности работников — не более 100 человек, по доходам с начала года — более 150 миллионов рублей, по доле участия других организаций в уставном капитале налогоплательщика — не более 25%, по стоимости основных средств — не более 100 миллионгов рублей).

Так же предприниматели ошибаются в уменьшении налога на суммы уплаченных в налоговом периоде страховых взносов, не верно уменьшают налог на суммы убытков, полученных в предыдущих периодах, так же как в случае с налогом на прибыль занижают доходы и завышают расходы.

А еще предприниматели часто включают в расходы суммы, которые включать нельзя. Как мы знаем, перечень расходов, какие можно включать в расчет по УСН, ограничен и носит закрытый характер. Так вот, часто предприниматели включают в расходы суммы не из этого перечня.

Единый налог на вмененный доход

Здесь лидирует нарушение, связанное с неправомерным применением ЕНВД. Как известно, налог можно приенять лишь по закрытому перечню видов деятельности, которые регламентируются не только Налоговым Кодексом, но и местным (не региональным, а именно местным) законодательством.

Часто предприниматели ошибаются при совмещении ЕНВД с иной системой налогообложения — в таком случае нужно вести раздельные учеты обязательств, денег, имущества и так далее. В общем, нужно все делить между «умными» и «красивыми» :)

Ошибаются предприниматели и в подсчете физических показателей, а также в коэффициентах к1 и к2.

Патентная система налогообложения

Чаще всего предприниматели забывают оплачивать патент вовремя, в следствие чего теряют право на применение ПСН. Среди лидеров нарушений, как и в случае с ЕНВД, сидит фактическое ведение деятельности, не попадающее под перечень видов деятельности по патенту.

В качестве заключения

Как я уже и говорил, перечень нарушений и налогов весьма большой. Если есть желание ознакомиться с полным списком — вот ссылочка на официальный сайт налоговой https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/reglament_vnp/#title5

Отмечу, что весь раздел по ссылке называется «Процедура проведения выездных налоговых проверок», а перечень наиболее частых ошибок лишь часть этого раздела. В нем, на самом деле, тоже есть что почитать :)



Оставить комментарий